予想される税務リスク

タイに子会社を持つ日本人オーナーB氏の場合

相続税課税
時価で評価→相続税増加 外国の土地や建物は「時価」として評価されるため、日本で所有している不動産と比較すると高額な相続税を支払う必要がある。

日本とタイの総資産の評価と
相続税の算定が必要です

• STEP1
  タイ子会社のデューデリジェンス

  タイ子会社所有の不動産は購入時1,000万円だったが、時価を鑑定すると1億円だった。

• STEP2
  タイ子会社の株式の評価

  不動産の値上がりを受け、タイ子会社の株式価額は1,000万円から1億円になった。

• STEP3
  日本親会社の株式の評価

  タイの子会社株式は 1,000万円で貸借対照表に計上していたが、現在の株式価額が1億円になったため、
  日本の親会社の株式価額はタイの子会社株式の1億円を足して2億円になった。

• STEP4
  タイ・日本の課税資産を合算し、相続税課税資産の総額を把握

  日本・タイの総資産の相続税納税額の算出。

タイの子会社の株価が日本の親会社の株価に大きく影響します

オーナーの資産価額2億円の相続税納税額は
▶︎正味の遺産総額
2億円-(3,000万円+600万円×1人)=1億6,400万円
▶︎相続税額
1億6,400万円×40%-1,700万円=4,860万円

オーナーの資産価額1億円の相続税納税額は
▶︎正味の遺産総額
1億円-(3,000万円+600万円×1人)=6,400万円
▶︎相続税額
6,400万円×30%-700万円=1,220万円

差額を計算すると
4,860万円-1,220万円=3,640万円!!
※法定相続人が一人の場合

子会社と親会社の株価の影響